К О Н С П Е К Т

по

ДАНЪЧНО ПРАВО НА Р БЪЛГАРИЯ

ОБЩА  ЧАСТ

            1. Обща характеристика на данъчното право. Предмет и метод на правно регулиране. Разграничение и съотношение между данъчното право и другите правни отрасли. Източници на данъчното право. Обща характеристика. Видове източници.

            2. Понятие и правна характеристика на данъците. Принципи на данъчното облагане. Сравнение с други държавни вземания. Видове данъци. Данъчна политика.

            3. Основни понятия в данъчното право. Субект на облагане. Данъчен обект. Облагаема основа. Данъчна ставка. Данъчни привилегии. Други понятия.

            4. Данъчни правни норми. Същност, структура, и видове. Действие на данъчните правни норми по време, място и по отношение на лицата. Тълкуване на данъчните правни норми. Попълване на непълноти в данъчните закони.

            5. Данъчни правоотношения. Обща характеристика.Същност и структура. Видове данъчни правоотношения. Юридически факти и фактически състави.

            6. Субекти на данъчните правни отношения. Данъчна правосубектност. Субекти на данъчните задължения. Видове субекти. Основни права и задължения на данъчните субекти.

            7. Регистрация на данъчните субекти. Същност и предназначение на регистрацията. Видове данъчна регистрация. Процедура по данъчната регистрация.

            8. Приходна администрация. Структура, органи и правомощия. Компетентност на приходните органи. Видове актове.

            9. Усложнения в субектния състав на данъчните правоотношения. Представителство. Правоприемство. Прехвърляне на данъчни задължения. Отговорност за чужд данъчен дълг. Солидарно задължени лица. Други усложнения.

            10. Усложнения в обекта на данъчното облагане. Промени във фактическия състав. Заобикаляне на данъчния закон. Сделки между свързани лица. Симулация. Други усложнения.

            11. Данъчни задължения. Модалитети  при данъчните задължения. Изпълнение на задълженията. Видове изпълнение. Доброволно изпълнение.

Отсрочване и разсрочване на данъчните задължения.

            12. Гаранции при изпълнение на данъчните задължения. Обезпечителни мерки. Привилегии.

            13. Принудително изпълнение на данъчните задължения. Предпоставки. Органи. Способи. Защита срещу принудителното изпълнение.

            14. Други способи за погасяване на данъчните задължения. Амнистия. Опрощаване. Прихващане. Погасителна давност. Отписване.

            15. Данъчен процес. Обща характеристика. Нормативна основа. Принципи на данъчния процес. Участници, субекти и страни в процеса. Видове производства.

            16. Данъчен контрол. Обща характеристика, същност и значение. Органи и тяхната компетентност. Данъчни ревизии и проверки. Доказателства и доказателствени средства.

            17. Ревизионни актове. Издаване. Обща характеристика. Условия за действителност. Обжалване по административен ред.

            18. Обжалване на данъчните ревизионни актове по съдебен ред. Касационно обжалване.

            19. Отмяна на влезли в сила решения по данъчни дела. Изменение на ревизионни актове.

            20. Данъчни нарушения и наказания. Видове данъчни нарушения. Производство по установяване на данъчните нарушения и налагане на наказанията. Принудителни административни мерки.

СПЕЦИАЛНА ЧАСТ

            21. Правен режим на корпоративното подоходно облагане. Обща характеристика. Субекти и данъчно задължени лица. Обекти на облагане. Териториален обхват на закона.

            22. Облагаема печалба. Общи правила за определяне размера на облагаемата печалба. Специфични правила. Данъчни размери.

            23. Внасяне на данъка върху печалбата. Авансови вноски. Срокове. Данъчни облекчения. Данъци удържани при източника.

            24. Правен режим на данъка върху общия доход. Обща характеристика. Субекти и данъчно задължени лица. Обект на облагане. Облагаеми и необлагаеми доходи.

            25. Определяне на данъчната основа от доходи от трудови правоотношения, доходи от стопанска дейност, доходи от продажба и замяна на недвижимо и

движимо имущество, доходи от наем, рента и аренда. Патентен данък.

            26. Изчисляване и удържане на данъка върху общия доход. Авансови Вноски. Деклариране на дохода. Внасяне на данъка.

            27. Правен режим на данъка върху недвижимите имоти. Обща характеристика. Субекти. Обекти на облагане и данъчна оценка. Деклариране на имота. Размер на данъка. Внасяне на данъка.

            28. Правен режим на данъка върху наследствата. Обща характеристика. Субекти.Обект на облагане и оценка на имуществото. Деклариране на облагаемото имущество. Размер на данъка. Освобождаване от данък. Внасяне на данъка.

            29. Правен режим на данъка при придобиване на имущества. Обща характеристика. Субекти. Обекти на облагане. Деклариране. Размер на данъка. Освобождаване. Внасяне на данъка.

            30. Правен режим на данъка върху превозните средства. Обща характеристика. Субекти. Обекти на облагане. Деклариране. Размер. Освобождаване. Внасяне.

            31. Правен режим на данъка върху добавената стойност. Обща характеристика. Субекти. Данъчна регистрация. Обект на облагане с данък върху добавената стойност.

            32. Механизъм на данъка върху добавената стойност. Начисляване на данъка. Данъчен кредит. Право на приспадане на данъчния кредит.

            33. Данъчно задължение по данък върху добавената стойност. Данъчен период. Данък върху добавената стойност за внасяне. Данък върху добавената стойност за възстановяване. Документация и отчетност.

            34. Правен режим на акцизите. Обща характеристика. Субекти. Данъчна регистрация. Обект на облагане. Данъчни ставки. Специфични разпоредби. Внасяне на данъка. Документация и отчетност.

            35. Данъчни задължения на чуждестранни лица.

            36. Международно двойно данъчно облагане. Способи за избягване на двойното данъчно облагане.

            37. Международни спогодби за избягване на двойното данъчно облагане. Обща характеристика.