Правна уредба на валутния контрол. Понятие. Основни задачи на валутния контрол. Органи и тяхната компетентност. Отговорности при упражнен валутен контрол

Правна уредба на валутния контрол. Понятие. Основни задачи на валутния контрол. Органи и тяхната компетентност. Отговорности при упражнен валутен контрол

            1. Понятие и видове валутен контрол.

Валутният контрол е вид финансов контрол – контрол върху изпълнението на НА, в случая тези, които уреждат валутния режим.  От гледна точка на видовете контрол валутният може да бъде:

            1) Предварителен – от гледна точка на разрешенията, които се изискват (при разрешителен режим).

            2) Текущ – от гледна точка на декларации, които се представят (при регистрационен режим).

            3) Последващ – чрез извършването на проверки или ревизии от органи, на които законът възлага правомощия да упражняват валутен контрол.

От гл.т. на предмета на контрола ВК бива: с адресатите си – местни и чуждестранни лица; с обектите на контрол – изброените в чл. 1 сделки, действия и плащания.

            2. Органи на контрола и тяхната компетентност.

Валутният контрол е възложен на различни органи (чл.15, чл.16, чл.17 от ВЗ).

            2.1. Контролни органи в системата на министерство на финансите.

1) министърът на финансите Във връзка с осъществявания контрол министърът на финансите или оправомощено от него лице може да предприеме различни мерки за въздействие:

            - да издава писмени указания за отстраняване на нарушенията в определен от него срок;

            - да налага забрана за осъществяване на дейността за срок една година на лицата, които извършват сделки като обменно бюро, и лицата, които извършват добиване, преработване и сделки с благородни метали и скъпоценни камъни по занятие;

            - да уведомява органите на прокуратурата при данни за извършено престъпление.

2) органите на данъчната адм-я – проверяват лицата, които извършват сделки като обменно бюро, и или добиване, преработване и сделки с благородни метали и скъпоценни камъни по занятие;

            3) органите на държавния финансов контрол;

            4) други органи като специална дирекция “Външни финанси”, която се занимава с отчитане на задълженията на местни лица към чуждестранни лица и с поддържането на регистри за преки инвестиции и недвижими имоти на местни и чуждестранни лица;

            5) органите на митническата администрация по отношение спазването на закона при износа и вноса на левове и чуждестранна валута в наличност и на благородни метали и скъпоценни камъни.

Митническите органи имат правомощието да отнемат в полза на държавата:

            - недекларираната чуждестранна валута и левове в наличност;

            - изнасяната чуждестранна валута и левове в наличност, без да е налице предвиденото в закона разрешение от Българската народна банка;

            - недекларираните благородни метали и скъпоценни камъни.

            2.2. БНБ осъществява друг вид контрол.

Нейните органи упражняват контрол:

- върху ТБ за спазване изискванията на този закон и на наредбите;

- върху финансовите къщи за спазване на изискванията на този закон и на наредбите.

БНБ може да предприеме следните мерки за въздействие:

• да откаже извършване на регистрацията или издаване на разрешение;
• да издаде писмено указание за отстраняване на нарушенията в определен от нея срок;
• да уведоми органите на прокуратурата при наличие на данни за извършено престъпление

            2.3. Пощенските служби осъществяват контрол по спазване забраната за износ и внос на левове, чуждестранна валута, благородни метали и скъпоценни камъни чрез пощенски пратки.

            3. Юридическа отговорност при упражнен валутен контрол.

            3.1. Глоби и имуществени санкции (чл. 18 и 19 ВЗ).

Законът предвижда: - глоба за физическите лица или

                                   - имуществена санкция за юридическите лица.

Актовете за констатираните нарушения се съставят от:

                                   - оправомощени от министъра на финансите длъжностни лица;

                                   - оправомощено от управителя на БНБ лице.

Наказателните постановления се издават от:

                                               - министъра на финансите или от оправомощено от него лице;

                                               - управителя на БНБ или от оправомощено от него лице.

Съставянето на актовете, издаването, обжалването и изпълнението на наказателните постановления се извършват по реда на ЗАНН.

            3.2. Наказателна отговорност (чл. 251 НК).  НК предвижда такава за лица, нарушили валутния режим, когато стойността на предмета на престъпление е в особено големи размери.

Санкцията е лишаване от свобода до 6 г. или глоба в размер на двойната сума на предмета на престъплението.